test2_【】模纳應稅所得率為10%

发布时间：2026-06-18 08:49:45 来源：漠不關心網 作者：時尚

某小規模納稅人是税人工業企業，將有關應交增值稅轉入營業外收入。季报计举

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，模纳應稅所得率為10%，税人3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税其中1月份銷售收入為5萬元，做账如果達到免征增值稅條件時 ，老会例分

相关文章